회계 이슈로 인한 거래정지 사유발생, 구조적..

## 투자의견 및 목표주가 - 투자의견: 매수 - 목표주가: 36000원 ## 핵심 투자 포인트 1. 상장적격성 실질심사 대상 사유 발생 및 거래정지 공시 - 10/29 장 종료 후 공시를 통해 “회계처리기준 위반행위로 인한 증권선물위원회의 검찰고발등”의 사실을 공시. 코스닥시장 상장 규정 제56조 제1항 제3호 다목 및 동 규정 시행세칙 제 61조 제1항 제3호의 규정에 의거 상장적격성 실질심사 사유가 발생 - 10/30부터 상장적격성 실질심사 대상여부에 관한 결정일까지 주권매매거래정지, 코스닥 시장 상장 규정 제18조 동 규정 시행세칙 제19조에 의함 2. 지적사항 및 관련 금액 요약 - 감리(조사) 지적사항은 2022.12.31, 2023.12.31 - 도급공사 공사진행률 조작으로 2022년과 2023년에 각각 35억원 - 외화진행매출 외화환산오류로 2022년 49억원, 2023년 27억원 - 계약자산·계약부채 94억원이 과대계상됨 3. 내부통제 취약 및 감사방해 관련 사실 - 1) 회사는 진행매출 회계처리시 수행의무 이행에 따라 계약부채를 제거해야 함에도 별도의 계약자산을 추가로 인식하여, 계약자산·계약부채를 과대 계상함. - 2) 회사는 내부회계관리제도를 형식으로 설계·운영하는 등 회계처리기준 위반과 관련된 내부회계관리제도에서 중요한 취약사항이 발생. - 3) 회사는 도급금액 및 외주 가공비 증액 합의 사실을 감사인에게 은폐하여 감사인의 정상적인 외부감사를 방해한 사실이 있음. ## 주요 실적 및 전망 - 감리 지적사항은 2022.12.31, 2023.12.31 - 도급공사진행률 조작으로 2022년과 2023년에 각각 35억원 - 외화진행매출 외화환산오류로 2022년 49억원, 2023년 27억원 - 계약자산·계약부채 94억원이 과대계상됨 ## 추가 메모 - 10/29 장 종료 후 공시를 통해 “회계처리기준 위반행위로 인한 증권선물위원회의 검찰고발등”의 사실을 공시. - 10/30부터 상장적격성 실질심사 대상여부에 관한 결정일까지 주권매매거래정지, 코스닥 시장 상장 규정 제18조 동 규정 시행세칙 제19조에 의함.

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• - 상장적격성 실질심사 대상 사유 발생 및 거래정지 공시
• - 10/29 장 종료 후 공시를 통해 “회계처리기준 위반행위로 인한 증권선물위원회의 검찰고발등”의 사실을 공시. 코스닥시장 상장 규정 제56조 제1항 제3호 다목 및 동 규정 시행세칙 제 61조 제1항 제3호의 규정에 의거 상장적격성 실질심사 사유가 발생
• - 10/30부터 상장적격성 실질심사 대상여부에 관한 결정일까지 주권매매거래정지, 코스닥 시장 상장 규정 제18조 동 규정 시행세칙 제19조에 의함